{"id":14763,"date":"2018-03-22T13:49:40","date_gmt":"2018-03-22T13:49:40","guid":{"rendered":"https:\/\/moir.org.co\/web\/?p=14763"},"modified":"2018-03-22T13:49:40","modified_gmt":"2018-03-22T13:49:40","slug":"como-debe-ser-una-reforma-tributaria-progresiva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/moir.com.co\/web\/como-debe-ser-una-reforma-tributaria-progresiva\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo debe ser una reforma tributaria progresiva?"},"content":{"rendered":"

Aurelio Su\u00e1rez Montoya, Bogot\u00e1, marzo 21 de 2018<\/strong><\/p>\n

Un art\u00edculo de \u2018Columbia Journal of Tax Law\u2019 (Benshalom y Stead, 2018) afirma que \u201cel r\u00e9gimen del impuesto a la renta es un instrumento vital para lograr la redistribuci\u00f3n en las democracias liberales, por lo que acad\u00e9micos y legisladores deber\u00edan ver un an\u00e1lisis distributivo concreto de sus atributos como una necesidad\u201d. El texto refuta las, por lo menos,\u00a016 reformas tributarias que en los \u00faltimos 27 a\u00f1os han maltratado impunemente el art\u00edculo 363 de la Constituci\u00f3n: \u201cEl sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad\u201d.<\/b><\/p>\n

<\/div>\n

Dicha deformaci\u00f3n, justificada al tenor de la eficiencia, caus\u00f3 que en el sistema tributario nacional no predomine el impuesto de renta.\u00a0<\/b>Veamos: con base en informaci\u00f3n de la Dian del a\u00f1o gravable 2016, que se registra en 2017, cuando solo se aplicaron los impuestos indirectos, quedando pendiente el de renta para las declaraciones del 2018, el recaudo total fue de $ 136 billones. El IVA (externo + interno), el de combustibles, los aranceles, el impuesto al consumo y el cuatro por mil sumaron $ 70 billones, mientras que el de renta, el Cree y el de riqueza, estos \u00faltimos en v\u00edas de extinci\u00f3n, llegaron a $ 66 billones. La brecha entre ambos se seguir\u00e1 ahondando.<\/p>\n

As\u00ed mismo, en 2017, el impuesto de renta a cargo de personas jur\u00eddicas \u2012de acuerdo con la Dian\u2012 factur\u00f3 $ 23 billones, frente a una renta l\u00edquida de $ 104 billones, lo cual significa una tasa efectiva promedio del 22 por ciento, lejos de la nominal de m\u00e1s del 40 por ciento que reg\u00eda en 2016 y tambi\u00e9n alejada en sectores claves, por ejemplo, el de los bancos en 2015, con el 16,9 por ciento (Villabona). Iniquidad presente adem\u00e1s en las personas naturales, como entre las obligadas a llevar contabilidad, donde los asalariados, con $ 248.000 millones de ingresos totales, tuvieron un impuesto a cargo de $ 19.498 millones, el 7,8 por ciento, ins\u00f3litamente similar al de los rentistas del capital, con ingresos por $ 726.000 millones, con tributo de renta por $ 58.300 millones, de lo que resulta una tasa del 8 por ciento.<\/p>\n

Est\u00e1 comprobado que Colombia va en contrav\u00eda de la progresividad, ordenada expresamente por la norma constitucional, como ha ocurrido tambi\u00e9n en Estados Unidos desde 1960-1970, donde, seg\u00fan Piketty, se produjo\u00a0\u201cca\u00edda en los impuestos corporativos y en los impuestos a las sucesiones y donaciones combinada con un fuerte cambio en la composici\u00f3n de los principales ingresos lejos del ingreso del capital y hacia el ingreso laboral\u201d<\/b>. Es la l\u00ednea continuada por Trump, as\u00ed como la plasmada en la reforma tributaria del 2016 en Colombia y la propuesta por candidatos como Vargas, Duque y otros.<\/p>\n

Un grupo de trabajo (R. Barrera, N. Moreno y M. Hoyos) construy\u00f3 un bosquejo de trazado tributario hacia la progresividad. Ellos sugieren, en primera instancia, sabiendo que el Gini de las utilidades empresariales es mayor a 0,8, que se fije una tarifa esa s\u00ed progresiva, favoreciendo a las pymes, poniendo a las mayores contribuyentes el 36 por ciento y descendiendo en escala hasta 22 por ciento, con lo cual incluso el recaudo crecer\u00eda y no ser\u00eda cero, como est\u00e1 proyectado entre 2017 y 2022.<\/p>\n

As\u00ed mismo, proponen, con Piketty, gravar el patrimonio-riqueza de personas naturales en el exterior que buscan \u2018despatrimonializarse\u2019, como en el caso de los papeles de Panam\u00e1 y otros modelos paradis\u00edacos. El mundo discute la tarifa tributaria respectiva, particularmente para activos de inversi\u00f3n, que, como se muestra en muchos pa\u00edses, se concentran en el 1 por ciento m\u00e1s adinerado.<\/p>\n

Tambi\u00e9n sugieren acabar de eliminar los estramb\u00f3ticos privilegios consignados en los \u2018contratos de estabilidad jur\u00eddica\u2019;<\/b>\u00a0elevar impuestos a las grandes sucesiones; suprimir \u2012como se vio\u2012 las excesivas deducciones, cuyo costo fiscal se estim\u00f3 entre 2000 y 2015 en m\u00e1s de $ 120 billones (Villabona y Quimbay) y alzar la carga impositiva a los dividendos. Plantean, como Piketty, retomar el gravamen a los giros de capital al exterior de ganancias de firmas transnacionales, anulado por Uribe y Carrasquilla en 2006, que para 2017, aplicando solo 7 por ciento a los 13.641 millones de d\u00f3lares \u2012la renta remitida\u2012 recabar\u00eda $ 3 billones, un tercio del producto del alza del IVA del 16 al 19 por ciento.<\/p>\n

Sergio Fajardo ha convocado un di\u00e1logo general para elaborar la reforma fiscal indispensable y este an\u00e1lisis pretende contribuir con fundamento para avanzar hacia la equidad y hacia una efectiva redistribuci\u00f3n del bienestar, lo cual es el fin m\u00ednimo que debe buscarse en el presente orden econ\u00f3mico y social.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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